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一造《案例分析(土建)》真题及答案

试题一:(20分)


某企业拟投资建设一工业项目,生产一种市场急需的产品。该项目相关基础数据如下:


1.项目建设期1年,运营期8年。建设投资估算1500万元(含可抵扣进项税100万元),建设投资(不含可抵扣进项税)全部形成固定资产,固定资产使用年限8年,期末净残值率5%,按直线法折旧。


2.项目建设投资来源为自有资金和银行借款。借款总额1000万元,借款年利率8%(按年计息),借款合同约定的还款方式为运营期的前5年等额还本付息。自有资金和借款在建设期内均衡投入。


3.项目投产当年以自有资金投入运营期流动资金400万元。


4.项目设计产量为2万件/年。单位产品不含税销售价格预计为450元,单位产品不含进项税可变成本估算为240元,单位产品平均可抵扣进项税估算为15元,正常达产年份的经营成本为550万元(不含可抵扣进项税)。


5.项目运营期第1年产品为设计产量的80%,营业收入亦为达产年份的80%,以后各年均达到设计产量。


6.企业适用的增值税税率为13%,增值税附加按应纳增值税的12%计算,企业所得税税率为25%。


问题:


1.【题干】列式计算项目建设期贷款利息和固定资产年折旧额。


【答案】(1)建设期贷款利息=1000×50%×8%=40.00(万元)。


(2)①固定资产原值=1500-100+40=1440.00(万元);②年折旧=1440×(1-5%)/8=171.00(万元)。


【考点】


2.【题干】列式计算项目运营期第1年、第2年的企业应纳增值税额。


【答案】(1)①第一年销项税=2×80%×450×13%=93.60(万元);②第一年进项税=2×80%×15+100=124.00(万元);③因销项税<进项税,第一年应纳增值税为0(万元)。


(2)①第二年销项税:2×450×13%=117.00(万元);②第二年进项税:2×15+(124-93.6)=60.40(万元);③第二年应纳增值税:117-60.40=56.60(万元)。


【考点】


3.【题干】列式计算项目运营期第1年的经营成本、总成本费用。


【答案】(1)①第一年利息:(1000+40)×8%=83.20(万元);


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